- Blog
- ضرائب السيارات في بولندا - دليل لتجار السيارات
ضرائب السيارات في بولندا - دليل لتجار السيارات
تعرف على ضرائب السيارات التي يتعين عليك دفعها في بولندا عند شراء أو بيع أو استيراد السيارات المستعملة، واطلع على حوافز السيارات الكهربائية المتاحة في عام 2025.
النقاط الرئيسية المستفادة
- أهم الضرائب التي ستواجهها على السيارات هي ضريبة القيمة المضافة، ورسوم الإنتاج، ورسوم التسجيل .
- تُطبق ضريبة القيمة المضافة على معظم مبيعات السيارات بمعدل قياسي قدره 23٪ ، ويمكن للتجار عادةً استردادها إذا تم عرضها في الفاتورة.
- لا تنطبق ضريبة PCC على التجار المسجلين في ضريبة القيمة المضافة، بل تنطبق فقط على المعاملات بين الأفراد.
- تأتي السيارات الكهربائية مع العديد من المزايا الضريبية ، بما في ذلك عدم وجود ضريبة إنتاج أو ضريبة تسجيل، وخصم كامل لضريبة القيمة المضافة للشركات، وإعانات للمشترين الأفراد.
سواء كنت تستورد سيارات إلى بولندا أو تبيع مركبات محلياً، فمن المهم أن تفهم كيف تعمل الضرائب.
معرفة متى وكيف تدفع تساعدك على حساب التكاليف بدقة وتجنب المفاجآت. كما أن معرفة جميع الضرائب التي ستدفعها تساعدك على تسعير السيارات التي تبيعها بطريقة تحافظ على ربحية وكالتك.
في هذا الدليل، سنستعرض الضرائب الرئيسية على المركبات في بولندا، والتغييرات الأخيرة في عام 2025، وما تعنيه لتجار السيارات المستعملة، حتى تتمكن من التخطيط بشكل أفضل والبيع بذكاء أكبر.
قائمة بجميع ضرائب المركبات في بولندا
اختصار | الاسم الضريبي الكامل | متى يتم الدفع؟ | هل تتوفر إمكانية خصم الضرائب؟ | من يدفع؟ |
ضريبة القيمة المضافة | ضريبة القيمة المضافة (VAT) | في معظم عمليات بيع السيارات وعند استيراد المركبات إلى بولندا | نعم، بالنسبة للشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة عندما تظهر ضريبة القيمة المضافة في الفاتورة | التاجر عند استيراد أو شراء المركبات داخل الاتحاد الأوروبي، والمشتري عند الشراء من التاجر |
ضريبة الإنتاج | ضريبة الإنتاج على سيارات الركاب (أكسيزا) | عند استيراد وتسجيل مركبة لأول مرة في بولندا | لا | المستورد / الشخص الذي يقوم بتسجيل السيارة (عادةً ما يكون التاجر) |
شهادة حسن السيرة والسلوك | ضريبة PCC (ضريبة المعاملات بموجب القانون المدني - نموذج PCC-3) | عند شراء سيارة مستعملة في عملية بيع خاصة بين شخصين (خلال 14 يومًا من تاريخ الشراء) | لا | مشترون أفراد (لا يوجد تاجر مسجل في ضريبة القيمة المضافة) |
رسوم التسجيل | رسوم تسجيل المركبة (Opłata rejestracyjna) | عند تسجيل مركبة في بولندا (رسوم لمرة واحدة، عادة ما تكون حوالي 180-250 زلوتي بولندي) | لا | المالك المسجل (التاجر أو المشتري) |
الرسوم الجمركية | الرسوم الجمركية على المركبات المستوردة | عند استيراد المركبات من دول خارج الاتحاد الأوروبي | عادةً لا تكون قابلة للخصم، ولكن ضريبة القيمة المضافة المفروضة عليها قد تكون قابلة للخصم للشركات | مستورد / تاجر |
ضريبة القيمة المضافة رقم 1
تبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة القياسية في بولندا 23% . وعندما يشتري أو يبيع تاجر مسجل في ضريبة القيمة المضافة سيارة، فإن معاملة ضريبة القيمة المضافة تعتمد على نوع الفاتورة: إما بدون ضريبة القيمة المضافة أو بهامش ربح.
في معظم الحالات، تُباع السيارات بدون ضريبة القيمة المضافة. وهذا يعني أن البائع لا يفرض ضريبة القيمة المضافة على الفاتورة، ويتعين على المشتري (على سبيل المثال، تاجر بولندي) التصريح عن ضريبة القيمة المضافة ودفعها في بلده.
على سبيل المثال، هذه السيارة مدرجة على موقع eCarsTrade على أنها غير خاضعة لضريبة القيمة المضافة ، لذلك يقوم المشتري بالإعلان عن ضريبة القيمة المضافة ودفعها في بلده .
لكن في بعض الحالات، تُباع السيارات بموجب أنظمة هامش الربح . في هذه الحالة، تكون ضريبة القيمة المضافة قد دُفعت بالفعل في بلد المنشأ.
تبدو قوائم eCarsTrade مع هامش ضريبة القيمة المضافة على النحو التالي:
لا يدفع التاجر ضريبة القيمة المضافة عند الاستيراد، ولا يمكنه خصمها لاحقًا. عند إعادة بيع السيارة، تُفرض ضريبة القيمة المضافة فقط على هامش ربح التاجر (وليس على السعر الإجمالي)، ولا تظهر بشكل منفصل في الفاتورة.
#2 ضريبة الإنتاج (أكسيزا)
إذا قمت باستيراد مركبة إلى بولندا، حتى من دولة أخرى في الاتحاد الأوروبي، فسيتعين عليك دفع رسوم جمركية .
يعتمد المبلغ على حجم المحرك وما إذا كانت السيارة هجينة أو كهربائية أو تعمل بمحرك احتراق داخلي (ICE) .
على سبيل المثال، إذا أحضرت سيارة تعمل بالبنزين بمحرك سعته أقل من 2000 سم مكعب، فسوف تدفع معدل 3.1%. أما إذا كان المحرك سعته أكثر من 2000 سم مكعب، فإن المعدل يرتفع إلى 18.6%.
تحصل السيارات الهجينة على أسعار مخفضة، كما ترون في هذه النظرة العامة للأسعار.
تُعفى المركبات الكهربائية بالكامل حاليًا من دفع ضريبة الإنتاج .
#3 ضريبة PCC (ضريبة المعاملات بموجب القانون المدني - نموذج PCC-3)
لا يُلزم تجار السيارات المسجلون في ضريبة القيمة المضافة بدفع ضريبة PCC، ولكن يجدر التنويه إليها. تُطبق هذه الضريبة في الغالب على عمليات البيع بين الأفراد ، وتتراوح عادةً بين 1% و2% من القيمة السوقية للسيارة.
#4 رسوم التسجيل (Opłata rejestracyjna)
يتطلب تسجيل مركبة في بولندا دفع عدة رسوم إدارية بسيطة، تشمل رسوم لوحات الترخيص وشهادة التسجيل وملصق الفحص . ويبلغ إجمالي التكلفة عادةً حوالي 180 زلوتي بولندي.
تُعفى المركبات الكهربائية بالكامل من ضريبة التسجيل .
والآن، دعونا نلقي نظرة على كيفية مقارنة هذه الضرائب ببعضها البعض.
نوع الضريبة | ينطبق على | المعدل أو المبلغ | متى يتم الدفع |
ضريبة القيمة المضافة | معظم مبيعات السيارات | 23% | معروض للبيع |
ضريبة الإنتاج | السيارات المستوردة | 18.6% / 3% لمحركات الاحتراق الداخلي، وتختلف النسبة باختلاف أنواع الوقود الأخرى | عند التسجيل |
ضريبة PCC | مبيعات خاصة | 1% أو 2% | خلال 14 يومًا من تاريخ المعاملة |
رسوم التسجيل | جميع السيارات المسجلة | حوالي 180 زلوتي بولندي | سنويا |
ربما لاحظتم أن بولندا لا تفرض ضريبة سنوية ثابتة على الطرق. بدلاً من ذلك، يساهم السائقون في تمويل الطرق من خلال سعر الوقود، وهكذا تجمع الحكومة الأموال اللازمة لصيانة الطرق والبنية التحتية.
ما الجديد؟ التغييرات الضريبية والتنظيمية في عام 2025
لم يشهد عام 2025 تغييرات جذرية فيما يتعلق بضرائب السيارات. مع ذلك، تجدر الإشارة إلى وجود بعض الإصلاحات في ضريبة الإنتاج في عام 2025 .
أما الأمر الأكثر أهمية بالنسبة لتجار السيارات فهو استرداد ضريبة الإنتاج الجديدة على المركبات المصدرة.
ابتداءً من عام 2025، إذا قمت بتسجيل سيارة مؤقتًا في بولندا، ودفعت رسومًا جمركية عليها، ثم قمت بتصديرها (على سبيل المثال إلى دولة أخرى في الاتحاد الأوروبي)، يمكنك التقدم بطلب لاسترداد تلك الرسوم. وهذا يعني تسهيل التجارة عبر الحدود.
سيناريوهات الضرائب لشراء وبيع السيارات المستعملة في بولندا
هل أنت مستعد لمعرفة كيفية عمل هذه الضرائب عملياً؟ إليك نظرة عامة على أكثر السيناريوهات شيوعاً.
► الحالة 1: بيع سيارة مستعملة
إذا كنت تاجر سيارات مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة وتبيع سيارة مستعملة في بولندا ، فإن الضرائب الرئيسية المعنية هي:
- ضريبة القيمة المضافة، والتي تقوم بتضمينها في الفاتورة (23٪ من القيمة).
- لا تُطبق ضريبة PCC، لأن التجار الذين يبيعون السيارات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة معفون منها. وتُطبق ضريبة PCC فقط على المعاملات الخاصة.
- لا توجد رسوم جمركية، لأن السيارة مسجلة بالفعل في بولندا.
- يدفع المشتري رسوم التسجيل، وليس البائع.
السيارات الكهربائية : الفرق الوحيد هو أن السيارات الكهربائية معفاة من ضريبة الإنتاج، ولكن إذا كانت السيارة موجودة بالفعل في بولندا، فقد تم تطبيق هذا الإعفاء بالفعل، لذلك لا داعي للقلق بشأن ذلك.
► الحالة الثانية: شراء سيارة مستعملة
إذا كنت تاجرًا تشتري سيارة مستعملة من بائع بولندي :
- إذا كان البائع شركة، فمن المحتمل أن تحصل على فاتورة قابلة للخصم من ضريبة القيمة المضافة، وستتمكن من استرداد ضريبة القيمة المضافة لاحقًا.
- إذا اشتريت من فرد عادي، فلن تحصل على فاتورة ضريبة القيمة المضافة ولن تتمكن من استرداد ضريبة القيمة المضافة.
- لا تُفرض رسوم جمركية إذا كانت السيارة موجودة بالفعل في بولندا.
- لا تنطبق ضريبة PCC على التجار الذين يشترون لإعادة البيع بفاتورة صحيحة.
السيارات الكهربائية : تُعامل السيارات الكهربائية مثل جميع السيارات الأخرى، وهي معفاة بالفعل من الرسوم الجمركية إذا كانت مسجلة بالفعل في بولندا.
► الحالة 3: استيراد سيارة مستعملة من الاتحاد الأوروبي (مثل ألمانيا)
لنفترض أنك اشتريت سيارة مستعملة من ألمانيا عبر منصة مثل eCarsTrade . إليك ما يحدث:
- عادةً لا يفرض البائع الألماني ضريبة القيمة المضافة إذا كان كلا الطرفين مسجلين في نظام ضريبة القيمة المضافة.
- أنت تعلن عن ضريبة القيمة المضافة بنسبة 23% في بولندا، ولكن بما أنك تعيد بيع السيارة، يمكنك عادةً خصمها، وبالتالي يتم إلغاؤها في إقرار ضريبة القيمة المضافة الخاص بك.
- تدفع ضريبة الإنتاج في بولندا، بناءً على حجم المحرك ونوع الوقود (إلا إذا كانت السيارة كهربائية بالكامل).
- كما تدفع رسوم التسجيل القياسية (حوالي 180 زلوتي بولندي) عند تسجيل السيارة.
- لا تُطبق ضريبة PCC إذا كنت تشتري بفاتورة تجارية وأصبحت السيارة جزءًا من مخزونك.
► الحالة الرابعة: استيراد سيارة مستعملة من دولة غير عضو في الاتحاد الأوروبي (مثل الولايات المتحدة الأمريكية)
إذا كنت تستورد سيارة من دولة غير عضو في الاتحاد الأوروبي ، فإليك ما يتعين عليك دفعه:
- ضريبة القيمة المضافة بنسبة 23%، محسوبة على القيمة الجمركية الكاملة (السيارة + الشحن + الجمارك).
- الرسوم الجمركية، وعادة ما تكون 10% من قيمة السيارة.
- يتم احتساب الرسوم الجمركية بناءً على حجم المحرك ونوع الوقود.
- رسوم التسجيل في بولندا.
- لا توجد ضريبة على الشحنات التجارية، طالما أنها واردات تجارية مع وجود الوثائق اللازمة.
السيارات الكهربائية : السيارات الكهربائية بالكامل معفاة من ضريبة الإنتاج، ولكن ضريبة القيمة المضافة والجمارك لا تزال سارية.
السيارات الكهربائية في بولندا: الحوافز الضريبية
يمكنك الوصول إلى نظرة عامة كاملة على الحوافز الضريبية على موقع المرصد الأوروبي للوقود البديل ، ولكن إليك ملخص سريع للمزايا الرئيسية.
كما رأيتم أعلاه، تدعم بولندا مبيعات السيارات الكهربائية بإعفائها من ضريبة الإنتاج . إضافة إلى ذلك، تُعفى السيارات الكهربائية بالكامل من ضريبة التسجيل .
بعد ذلك، يمكن للشركات التي تستخدم السيارات الكهربائية لأغراض العمل خصم ضريبة القيمة المضافة بنسبة 23% بالكامل والاستفادة من حدود استهلاك أعلى، وهو أمر رائع لأسطول السيارات والمشترين من الشركات الذين يتطلعون إلى تقليل ضرائبهم.
كما قدمت الحكومة إعانات لمشتري السيارات الكهربائية . فمن خلال برنامج "ناسز إي أوتو" لعام 2025، يمكن للمشترين المؤهلين الحصول على ما يصل إلى 40,000 زلوتي بولندي (9,500 يورو) للمساعدة في تغطية تكلفة سيارة كهربائية جديدة.
على الرغم من أن هذا لا ينطبق بشكل مباشر على التجار، إلا أنه بالتأكيد نقطة بيع جيدة عند عرض السيارات الكهربائية على العملاء.
التعليمات
► كم تبلغ تكلفة تسجيل سيارة في بولندا؟
تبلغ تكلفة تسجيل السيارة في بولندا عادةً ما بين 180 و250 زلوتي بولندي. يشمل هذا المبلغ لوحات الترخيص وشهادة التسجيل وملصق الفحص. أما إذا اخترت لوحات ترخيص مخصصة، فسيكون المبلغ الإجمالي أعلى.
► هل تعتمد ضرائب السيارات في بولندا على انبعاثات ثاني أكسيد الكربون؟
حالياً، ترتبط ضريبة الإنتاج فقط بالانبعاثات بشكل جزئي. فهي لا تعتمد على ثاني أكسيد الكربون بشكل مباشر، بل على حجم المحرك ونوع الوقود، لذا تُفرض ضرائب أعلى على السيارات ذات المحركات الأكبر (التي عادةً ما تُصدر انبعاثات أكثر). ولا توجد في بولندا حالياً ضريبة منفصلة على السيارات تعتمد على ثاني أكسيد الكربون.
► هل تجار السيارات ملزمون بدفع ضريبة PCC؟
لا، لا يدفع تجار السيارات المسجلون في ضريبة القيمة المضافة والذين يشترون ويبيعون السيارات كجزء من أعمالهم ضريبة PCC. يُستخدم نموذج PCC-3 في الغالب للمعاملات الخاصة.
► متى يتم دفع ضريبة مبيعات السيارات في بولندا؟
لا توجد ضريبة منفصلة على مبيعات السيارات للشركات في بولندا. تُدفع ضريبة القيمة المضافة كجزء من إقرار ضريبة القيمة المضافة، وتُدفع الرسوم الجمركية عند تسجيل المركبات المستوردة.
قد يكون استيراد السيارات من أوروبا أمراً معقداً، ولكن eCarsTrade هنا لتبسيط العملية. تعرف على كيفية القيام بذلك:
